Переход на ЕСХН и уход со спецрежима

Переход на ЕСХН и уход со спецрежима

Перейти на ЕСХН можно:

§ С начала года, подав соответственное извещение;

§ С даты постановки на налоговый учет – для только-только зарегистрированных юрлиц либо ИП.

Извещение составляется по специальной форме № 26.1-1. Тем, кто принял решение перейти на ЕСХН с нового года, уведомить налоговую нужно до 31 декабря текущего года. При всем этом в Переход на ЕСХН и уход со спецрежима бланке нужно проставить долю доходов от реализации с/х продукции во всех доходах текущего года. Только-только зарегистрированным юр. лицам либо ИП на подачу извещения дается 30 дней с даты постановки на учет.

Если вы не подали извещение № 26.1-1 в установленные сроки, то платить налог по ЕСХН вы не сможете. Кстати, если все-же Переход на ЕСХН и уход со спецрежима перебежали на ЕСХН, то сделать возврат на другой режим налогообложения до конца года нельзя.

Возращение на другой режим происходит в 3-х случаях:

1. Вы добровольно отказываетесь от ЕСХН. Делается это только со будущего года, на подачу извещения по форме № 26.1-3 дается время до 15 января нового года;

2. Вы перестаете соответствовать какому-либо Переход на ЕСХН и уход со спецрежима из неотклонимых критериев. В этой ситуации вы в месячный срок уведомляете налоговую об утрате права на внедрение ЕСХН по форме № 26.1-2;

3. Вы заканчиваете деятельность, по которой употреблялся спецрежим ЕСХН. Налоговая извещается об этом формой № 26.1-7 в срок до 15 дней с даты прекращения таковой деятельности.

Главные характеристики ЕСХН

Как хоть какой налог Переход на ЕСХН и уход со спецрежима, ЕСХН характеризуется стандартными параметрами: он имеет свою базу, ставку, правила расчета и форму декларации. Разглядим главные моменты:

Объект: доходы минус расходы.

Порядок определения и признания доходов / расходов: прописан в ст. 346.5 НК РФ. Расходы представлены, как и на упрощенке, в виде определенного списка. Не считая того, их также нужно Переход на ЕСХН и уход со спецрежима подтвердить первичкой, ну и экономическую обоснованность никто не отменял.

Налоговая база: сумма доходов минус сумма расходов в валютном выражении. Суммы доходов / расходов в валюте переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему в денек получения дохода либо воплощения расхода. Доходы в натуральной форме принимаются в расчет в суммах, соответственных Переход на ЕСХН и уход со спецрежима их рыночной цены. Суммы доходов / расходов числятся нарастающим итогом поначалу года. Из базы по налогу разрешается отнять убытки прошедших лет (перенос вероятен в течение 10 лет после периода, к которому относится убыток).

Налоговый период – год, отчетный – полугодие.

Ставка: стандартная ставка 6%. По республике Крым и г. Севастополь она может быть снижена в Переход на ЕСХН и уход со спецрежима 2017-2021 годах – до 4%.

Порядок исчисления:

Налог = (доходы – расходы) * 6% (либо иную ставку, если она употребляется)

По итогам полугодия рассчитывается авансовый платеж, уплачивается он в срок до 25 календарных дней после окончания периода.

Налог по итогам года платится до 31 марта после окончания года.

Декларация: декларация по ЕСХН сдается до 31 марта по Переход на ЕСХН и уход со спецрежима итогам завершившегося года. Юрлица сдают ее по месту нахождения, ну а ИП – по месту проживания.

Налоговая отчетность: юрлица считают налог по данным бухгалтерского учета, ИП ведут КУДИР по форме, утвержденной для ЕСХН.

Плюсы и минусы ЕСХН

Плюсы ЕСХН:

§ Добровольческий переход на режим и уход с него;

§ Возможность понизить свою налоговую нагрузку – практически это Переход на ЕСХН и уход со спецрежима УСН-Доходы минус расходы, только наибольшая стандартная ставка еще ниже – всего 6%;

§ Минимум отчетности – декларация подается только раз в год, ИП дополнительно ведут только КУДИР;

§ Рациональные сроки уплаты налога: авансовый платеж делается по итогам полугодия, окончательный расчет – по итогам года. Это очень комфортно для тех, кто работает в Переход на ЕСХН и уход со спецрежима с/х, ведь эта самая ветвь нередко характеризуется ярко выраженной сезонностью в получении доходов, которая связана с сезонностью производства.

Минусы ЕСХН:

§ Необходимость соблюдать несколько критериев, в особенности аспекта по доле выручки в 70%;

§ Точное ограничение статей расходов – они должны соответствовать списку из НК РФ.

Заключение

Выбирать либо не выбирать этот спецрежим, каждый Переход на ЕСХН и уход со спецрежима с/х производитель решает сам. Потому что режим добровольческий, вы сможете остаться, к примеру, и на УСН. Но здесь принципиально учитывать вот что. На УСН-Доходы минус расходы стандартная ставка равна 15% (регионы могут понизить ее), на ЕСХН она вначале составляет 6%. Это 1-ое «За» пользу ЕСХН. И 2-ое «За» ЕСХН Переход на ЕСХН и уход со спецрежима – отчетный период в виде полугодия. На УСН авансовые платежи делаются после каждого квартала. Согласитесь, что для неких бизнесменов, эти условия могут быть очень симпатичными.

ПАТЕНТ

Использовать патентную систему налогообложения можно только в ситуации, когда вы зарегистрированы как ИП, осуществляющий определенную деятельность (перечень видов указан в ст. 346.43 НК).

Патентная система налогообложения применяется Переход на ЕСХН и уход со спецрежима в отношении последующих видов предпринимательской деятельности:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, очистка, расцветка и пошив обуви;

3) парикмахерские и косметические услуги;

4) хим очистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовка и ремонт железной Переход на ЕСХН и уход со спецрежима галантереи, ключей, номерных символов, указателей улиц;

6) ремонт и техническое сервис бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых устройств, часов, ремонт и изготовка металлоизделий;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9) техническое сервис и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов авто транспортом;

11) оказание Переход на ЕСХН и уход со спецрежима автотранспортных услуг по перевозке пассажиров авто транспортом;

12) ремонт жилища и других строений;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, вырезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и Переход на ЕСХН и уход со спецрежима уходу за детками и нездоровыми;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома;

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земляных участков, принадлежащих персональному бизнесмену на праве принадлежности;

20) изготовка изделий народных художественных промыслов;

21) остальные услуги производственного нрава (услуги по переработке сельскохозяйственных товаров и даров Переход на ЕСХН и уход со спецрежима леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних питомцев, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленоватых насаждений от вредителей и заболеваний Переход на ЕСХН и уход со спецрежима; изготовка валяной обуви; изготовка сельскохозяйственного инструментария из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовка и ремонт древесных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристического снаряжения и инструментария; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовка и печатание визитных карточек и Переход на ЕСХН и уход со спецрежима пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, подмена частей питания в электрических часах и других устройствах);

22) создание и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального выполнения Переход на ЕСХН и уход со спецрежима заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного дизайна;

28) проведение занятий по физкультуре и спорту;

29) услуги носильщиков на жд вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских Переход на ЕСХН и уход со спецрежима, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров аква транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов аква транспортом;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные Переход на ЕСХН и уход со спецрежима, транспортные работы);

36) услуги по зеленоватому хозяйству и декоративному цветоводству;

37) ведение охотничьего хозяйства и воплощение охоты;

38) занятие мед деятельностью либо лекарственной деятельностью лицом, имеющим лицензию на обозначенные виды деятельности;

39) воплощение личной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40) услуги по прокату;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, сторожей, охранников Переход на ЕСХН и уход со спецрежима и вахтеров;

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала менее 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, также через объекты нестационарной торговой сети;

47) услуги публичного питания, оказываемые через объекты организации публичного Переход на ЕСХН и уход со спецрежима питания с площадью зала обслуживания гостей менее 50 квадратных метров по каждому объекту организации публичного питания;

48) услуги публичного питания, оказываемые через объекты организации публичного питания, не имеющие зала обслуживания гостей;

(пп. 48 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

(пп. 49 введен Федеральным Переход на ЕСХН и уход со спецрежима законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

50) создание кожи и изделий из кожи;

(пп. 50 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и фармацевтических растений;

(пп. 51 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

(пп. 52 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ Переход на ЕСХН и уход со спецрежима)

53) создание молочной продукции;

(пп. 53 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

54) создание плодово-ягодных посадочных материалов, выкармливание рассады овощных культур и семян травок;

(пп. 54 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

55) создание хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

(пп. 55 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

(пп Переход на ЕСХН и уход со спецрежима. 56 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

57) лесоводство и иная лесохозяйственная деятельность;

(пп. 57 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

58) деятельность по письменному и устному переводу;

(пп. 58 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

(пп. 59 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

60) сбор, обработка и утилизация Переход на ЕСХН и уход со спецрежима отходов, также обработка вторичного сырья;

(пп. 60 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

(пп. 61 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных товаров вычислительной техники), их адаптации и Переход на ЕСХН и уход со спецрежима модификации;

(пп. 62 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

63) ремонт компов и коммуникационного оборудования.

(пп. 63 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

Предприниматели, ведущие деятельность в качестве юридического лица, использовать ПСН не могут. Этот режим предусмотрен только для ИП.

Очень облегчить ведение ПСН и других аспектов ведения бухгалтерии может этот сервис Переход на ЕСХН и уход со спецрежима, что бы минимизировать опасности и сберегать время.

Принципиально! С 2016 года в силу вступили конфигурации в НК РФ, расширяющие перечень тех видов деятельности, на которых можно использовать патентную схему уплаты налога (смотрите ст. 346.43 НК РФ, п. 48-63). В 2017 году этот перечень остался прежним, никаких конфигураций в нем нет.


perehodite-k-izucheniyu-p-23.html
perehodnaya-ekonomika-zakonomernosti-stanovleniya-i-razvitiya.html
perehodnie-i-neperehodnie-glagoli.html